» » Индивидуальный инвестиционный счет
на правах рекламы

Индивидуальный инвестиционный счет

С 01.01.2015 г. появилась возможность открыть ИИС (Индивидуальный инвестиционный счет). Существует 2 типа ИИС, которые предоставляют Вам на выбор 2 варианта налоговых вычета:

      С вычетом на взносы (ИИС типа А)

    Это налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на ИИС и предполагает наличие доходов (например, заработной платы), облагаемых по ставке 13 % в соответствующем налоговом периоде.

    Как получить налоговой вычет:

    Для получения налогового вычета в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, необходимо подать лично или отправить в налоговую инспекцию по почте налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по завершении налогового периода (до 30-го апреля, следующего за отчетным годом). К налоговой декларации приложить документы, подтверждающие получение дохода, облагаемого по ставке 13%, в соответствующем налогом периоде, документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет (ст. 219.1 п.3 НК РФ), заявление на возврат налога с указанием банковских реквизитов налогоплательщика. Важно: При закрытии ИИС ранее трех лет все полученные из бюджета суммы возврата подоходного налога должны быть возвращены в бюджет.

    Пример расчета суммы к возврату из бюджета: За 2015 г. налогоплательщик получил доход по основному месту работы доход в размере 600 000руб, уплатив в течение года подоходный налог 13% в размере 78 000руб. В этом же налогом периоде налогоплательщик открыл ИИС, и внес на него 400 000руб. По истечении налогового периода налогоплательщик сможет подать налоговую декларацию 3-НФДЛ по месту прописки, и, приложив подтверждающие документы и заявление, сможет уменьшить свою налогооблагаемую базу на 400 000руб. Из бюджета будет возвращено 52 000руб. (13% от 400 000 руб.). За 2016 г. налогоплательщик получил доход по основному месту работы 650 000 руб., уплатив в течение года подоходный налог 13% в размере 84500 руб. В этом же налоговом периоде налогоплательщик внес на ИИС 300 000руб. По истечении налогового периода налогоплательщик сможет подать налоговую декларацию 3-НФДЛ по месту прописки, и, приложив подтверждающие документы и заявление, сможет уменьшить свою налогооблагаемую базу на 300 000руб. Из бюджета будет возвращено 39 000руб. (13% от 300 000 руб.).

      С вычетом на доход (ИИС типа Б)

    Это налоговый вычет в сумме доходов, полученных от операций по ИИС. Может использоваться неработающими членами семьи. Как получить налоговой вычет: При расторжении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, по прошествии не менее трех лет с момента открытия счета, налогоплательщик предоставляет брокеру справку из налоговой инспекции о том, что налогоплательщик не пользовался налоговыми вычетами на взносы на ИИС в течение срока существования ИИС. В этом случае брокер, выступающий налоговым агентом, при выплате средств не будет удерживать подоходный налог. Важно: При закрытии ИИС ранее трех лет с положительного финансового результата взимается НДФЛ как по обычному брокерскому счету.

Какие существуют ограничения:

      Физическое лицо вправе иметь только один договор на ведение ИИС;
      Вносить на счет можно только денежные средства;
      Совокупная сумма денежных средств, которые могут быть переданы в течение календарного года по договору ИИС, не может превышать 400 000руб.
      Вывод денежных средств (полностью или частичное изъятие) до истечения 3 лет с момента открытия ИИС влечет за собой расторжение договора (закрытие ИИС).

Источник: ФЗ от 21.12.2013 N 379-ФЗ, дополняющий с 1 января 2015 года главу 3 Федерального Закона от 22.04.1996 №39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" статьей 10.3, регламентирующей открытие индивидуальных инвестиционных счетов.

 

SALEX Investment Partnership
Бухгалтерский учет, Управление капиталом
Минимизация налогов, Рассчет заработной платы

Яндекс.Метрика